Лично я в своей бане отделку вагонкой делал. Но вообще, различные материалы можно использовать, начиная с дерева, заканчивая кафелем. Так что, смотря какие предпочтения и финансовые возможности. Вот, можете почитать тут как и чем делается отделка парной в бане https://bathshouse.ru/otdelka-parnoi-v-bane/, подробно и понятно все расписано. Думаю, это поможет определиться.